Налогообложение веб-студий и SEO-компаний

Налогообложение — самый актуальный вопрос для веб-студий и SEO-компаний. Какую систему налогооложения выбрать и как все устроено, об этом читайте далее.

На самом деле вопрос налогообложения встает сразу же после регистрации ООО или ИП. Мы же советуем уже перед регистрацией в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя подумайте о том, какую систему налогообложения выбрать. Ведь не все так просто как кажется.

ОСН или УСН: что такое?

Обычно выбор лежит в двух плоскостях — общий или специальный режим налогообложения. При этом выбрать не так-то просто. Необходимо, как минимум оценить свои будущие доходы и расходы, увидеть кто будет Вашим клиентом и насколько крупные будут Ваши клиенты.

Общий режим налогообложения предполагает, что Вы будете платить НДС (налог на добавленную стоимость, 20%), налог на прибыль (20%), а также сдавать ежеквартальную и ежегодную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Для этого необходимо иметь некоторый багаж знаний в сфере налогового учета или же иметь в штате бухгалтера. Но Вы только открываетесь, какой бухгалтер? Да и клиентов, возможно, пока не много.

Специальные налоговые режимы призваны упростить жизнь малым предприятиям и вместо нескольких налогов Вы будете платить один налог. Сейчас их несколько:

  • упрощенная система налогообложения;
  • патентная система налогообложения;
  • налог на профессиональный доход.

Давайте по-порядку о каждом из них. Среди спецрежимов малый бизнес чаще всего выбирает «упрощенку» (УСН, упрощенная система налогообложения), не заморачиваясь с кучей отчетов, деклараций и прочим. Упрощенка бывает двух видов:

  • объект налогообложения «доходы» — вы платите 6% с выручки и без разницы какие у Вас затраты;
  • объект налогообложения «доходы минус расходы» — вы платите 15% с остатка Вашей выручки за вычетом ряда расходов.

В первом случае можно получить налоговый вычет. Во втором — уменьшить налог на часть своих расходов (но далеко не все). Например, в обоих случаях сумма налога уменьшается на сумму платежей в ПФ РФ и фонды социального страхования.

Патентная система налогообложения предполагает, что налог фиксирован (этаких аналог ЕНВД). Берется некий норматив средней выручки по отрасли (он может ниже, чем ваша фактическая выручка, или же выше), умножается на базовую ставку налога и полученную сумму вы должны оплатить авансом в бюджет. Если у Вас ИП, то еще сверху вы должны заплатить платежи в ПФР за себя.

Налог на профессиональный доход (его, в простонародье, называют налогом на самозанятых) подходит для тех, кто планирует работать сам и не собирается нанимать персонал. При этом плательщиком налога на профессиональный доход может быть как физическое лицо без оформления статуса ИП, так и физлицо, зарегистрированное как ИП. Из главных плюсов — возможность работать с разными клиентами, принимая у них оплату как наличным, так и безналичным способом без необходимости покупки кассового аппарата. Плательщик налога будет обязан 4% с выручки, полученной от физических лиц, и 6% с выручки, полученной от юридических лиц, перечислять в бюджет.

Неужели все так хорошо, как в сказке? И да, и нет, есть особенности:

  • Налог вы не можете уменьшить на величину ваших расходов, это нужно учитывать.
  • У вас не должно быть работников или исполнителей на договорах ГПХ.
  • Вам не нужно платить взносы в ПФР и ФОМС как ИП.
  • Вам не нужно сдавать декларации вообще, а весь учет через личный кабинет налогоплательщика или приложение в смартфоне.
  • Ваша выручка не может превышать 2 400 тыс. руб. в год.
  • Вы не можете продавать / перепродавать товары и услуг не вашего производства.

Какие товары у веб-студий, спросите вы? Например, продажа клиенту хостинга, который у вас в аренде. По сути, это перепродажа услуги, которую оказываете не вы. Или продажа лицензий на системы управления сайтом, на коробочные версии 1С, да и вообще на любой софт. И здесь еще одно уточнение. Если вы сделаете сайт, купив при этом CMS 1С-Битрикс, а клиенту выставили счет на создание сайта как единую услугу — все нормально. А если вы выставите в счете «продление лицензии 1С-Битрикс», то это уже нарушение закона. Возможно, налоговая не будет вникать в эти тонкости, но если вникнет, то проблем не избежать.

Почему важно знать, кто твой клиент?

Но мы не зря чуть выше написали — определитесь кто будет Вашими клиентами. Если большая их часть — такие же малые предприятия, то им будет без разницы ОСН у Вас или УСН. А вот для крупного заказчика это может оказаться принципиально.

Представим, что Вы хотите сделать сайт крупного банка или же заняться продвижением их сайта. Вы подсчитали, что сайт будет стоить тысяч 300-400, а продвижение минимум в 150 тысяч ежемесячно. Неплохие деньги? Вы все согласовали, осталось подписать договор, но клиент уходит, сказав что исполнитель без НДС ему не интересен. Почему так? Читаем далее.

Ваш крупный клиент платит НДС в федеральный бюджет и ему выгодно снизить сумму налога. Когда клиент покупает товары и услуги с НДС, он снижает общую сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если купленный товар или услуга без НДС — налог никак не уменьшается.

Своя рубашка ближе к телу. И на примере создания сайта ситуация будет следующая. Представьте, Вы — исполнитель, работаете с НДС (это ключевой момент). Вы получили от заказчика 300 тысяч рублей. Из них НДС составляет 20% или 50 тысяч рублей (300 делите на 120% и умножайте на 20%). Ваш клиент на 50 тысяч рублей уменьшит сумму своего НДС, который он должен будет перечислить в бюджет, так как оплатил их вам. А вот уже вы эти 50 тысяч рублей должны будете отдать в бюджет. То есть фактически вы за свою работу получили не 300 тысяч руб., а уже 250. А заказчик оплатил вам своих денег 250 тысяч и еще 50 тысяч рублей НДС, полученный от своих покупателей. Можно сказать, что сумма НДС  просто сменила своего плательщика (их будет платить в бюджет не ваш клиент, а вы). К слову, эти 60 тысяч рублей вы также можете уменьшить, купив товары и услуги с НДС уже у вашего поставщика и исполнителя.

Конечно, опытный бухгалтер скажет, что мы не правы и наша логика слишком упрощена. Мы с этим согласимся, но стараемся рассказать все более простыми словами.

А теперь представьте, что вы — исполнитель и работаете без НДС. Вам заказчик оплатил 300 тысяч рублей. При этом заказчик не может уменьшить свой НДС на сумму оплаты ваших услуг. И многие клиенты де-факто считают: «если я не уменьшу свой НДС, то я переплачу». Отчасти они правы, ведь сейчас вы получите 300 000 рублей, а не 250. И не каждый будет вдаваться в подробности, что НДС — налог косвенный и его уже оплатил фактический покупатель. А ваш клиент является налоговым агентом. Но суть остается сутью — для ряда крупных компаний критично, чтобы исполнитель также был плательщиком НДС.

Радует то, что эта практика постепенно сходит на нет и более-менее крупным клиентам уже все равно, работаете ли вы с НДС или без. Главное, чтобы результат был.

Важна ли структура расходов?

Да. очень важна. Допустим, Вы только открываетесь и планируете, что в первый год заработаете 3 миллиона рублей. Все вроде бы неплохо. Но давайте посчитаем расходы. Все расчеты мы берем для провинции, потому и цифры будут отличаться от столичных.

У Вас будет офис, допустим за 20 тысяч рублей в месяц или 240 тысяч рублей в год. Плюс у Вас будет 2 программиста с зарплатой в 20 тысяч рублей в месяц (а с налогами и отчислениями — все 30 тысяч), плюс два менеджера по продажам (с подобной же зарплатой). Ну и плюс еще заработная плата руководителя — то есть Вас. Пусть мы взяли небольшие суммы, еще и уравняли всех в доходах (что программиста, что руководителя, что менеджера отдела продаж). Но это для некоторого упрощения, да и ориентируемся все же на регионы. Для Москвы цифры будут иные, но суть все равно та же.

Фонд оплаты труда (5 человек х 30 тысяч рублей х 12 месяцев) будет составлять 1,8 млн. рублей.  Прибавляем сюда аренду и получаем 2,04 млн. рублей затрат. Не считая покупку мебели (как минимум тысяч 60), персональных компьютеров и ноутбуков (еще 130 тысяч), лицензионного ПО (тут уже кому что требуется), оплату интернета, телефонной связи и прочее.

Если у Вас УСН «Доходы», то Вы заплатите 6% с Вашей выручки (или 180 тысяч с трех миллионов). Налоговая даст Вам небольшую поблажку. Вы эти 180 тысяч снизите на сумму отчислений в социальные фонды, уплаченные за себя как ИП и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. То есть вместо 180 тысяч Вы в лучшем случае заплатите налогов по упрощенке на 90 тысяч рублей.

При УСН «доходы минус расходов» Вы сможете списать в расходы большую часть Ваших затрат. Из нашего примера, Вы заработали 3 млн. рублей, а 2 254 тыс. рублей — Ваши расходы. Налог в таком случае составит — около 112 тысяч (при том, что мы посчитали не все затраты). Плюс вы заплатите за себя как ИП в ПФР, что также уменьшит сумму налога.

Тот же пример, но общий режим налогообложения. Вся Ваша выручка должна включать НДС, то есть вместо трех миллионов у Вас будет 3 600 тыс. руб. Эти 600 тысяч и будут 20% НДС. Конечно сумма к оплате в бюджет несколько сократится (мебель и компьютеры покупали, а там НДС в цене присутствует), но НДС так или иначе уйдет в бюджет. Налог на прибыль составит при этом 20% или примерно 149 тысяч руб. Правда Ваши цены в глазах некоторых покупателей будут выше, чем у конкурентов (как раз на 20%). Из плюсов — крупные заказчики к Вам с радостью пойдут. Из минусов — Вам потребуется бухгалтер для подготовки всех отчетов и форм, а на первом этапе это будут ощутимые затраты. Поэтому сразу определитесь, кто Ваш клиент и какую отдачу Вы от него ожидаете получить.

Как вариант, открыть в какой-то перспективе еще одно юридическое лицо на общем режиме налогообложения, а сразу начать работать на упрощенке или патенте.

Надеемся, статья поможет Вам спланировать Вашу будущую деятельностью. А мы готовим для Вас новые интересные статьи.

P.S.: Копирование материалов разрешается только при наличии ссылки на первоисточник.